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Q：會計師您好，想請問公司於110年12月底支付扶輪社年費10000及捐款10000，但年費及捐款有註明是111年度的費用而且捐款10000的明細有分為5000的餐費及捐獻5000，故想請問此筆捐贈10000扣款應於何時申報，申報金額是否依據收據10000申報還是應拆開列帳。謝謝

財政部中區國稅局臺中分局表示，依所得稅法第4條之4及第14條之5規定，個人於105年以後僅單獨出售大樓停車位，若該停車位係於105年1月1日以後取得，或103年1月2日以後取得且持有期間在2年以內，應於出售停車位完成所有權移轉登記日之次日起算30日內申報房屋、土地交易所得稅。該分局進一步說明，若有交換屬房地合一新制停車位之情形，依民法第398條規定，當事人雙方約定互相移轉金錢以外之財產權者，準用關於買賣之規定，因此與他人交換停車位，其性質等同出售，亦應依上開規定辦理申報。該分局特別提醒，車位交易所得的計算，應以實際成交價格減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付的費用來計算損益，縱使發生虧損，仍應辦理申報，以免受罰。資料來源:財政部中區國稅局

Q：客戶因其銷售訂單被取消,故取消下給我司的採購訂單,但我司供應商(境外)已備料生產,目前部份成品已進口在台灣,部份成品及所有原料尚在境外,現進入賠付程序,但因原料沒有進到台灣,支付國外呆料款要如何列帳作為費用?

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